Ik ben van plan investeringsvastgoed te kopen, maar hoorde van een kennis dat een woning ouder dan 10 jaar me niet automatisch recht geeft op een verminderd btw-tarief van 6% bij alle verbouwingswerken. Welke verbouwingen komen daarvoor dan wél in aanmerking?
Dat uw woning ouder moet zijn dan 10 jaar is inderdaad een basisvoorwaarde om te kunnen genieten van het verlaagde btw-tarief van 6% in plaats van de gebruikelijke 21%. Maar het is inderdaad maar een basisvoorwaarde. Er zijn er nog twee andere. Uw woning moet uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning gebruikt worden. Daarnaast moeten de uitgevoerde werken rechtstreeks aan u, de eindgebruiker, gefactureerd worden. Het gaat dan zowel om werken met als doel omvorming, renovatie, verbetering, herstelling en onderhoud, met uitzondering van reiniging. U kan zowel de hoedanigheid van eigenaar, vruchtgebruiker als huurder hebben. Als een bepaalde categorie van werken onder 6% valt (zie hieronder), dan geldt dat uiteraard ook voor de betaalde werkuren voor deze renovatiewerken, en voor het onderhouden en herstellen van werken in deze categorie.
Toch 21% btw!
Niet alle renovatie- en verbouwingswerken komen in aanmerking voor het verlaagde btw-tarief voor een woning van meer dan 10 jaar oud. Welke werken gefactureerd worden aan 21%? De aanleg van een zwembad of een sauna valt altijd onder het btw-tarief van 21%. Ook werken aan de tuin worden in principe altijd uitgesloten van het verlaagde tarief bij renovatie werken aan een privéwoning van meer dan 10 jaar oud. Op de aanleg van golfterreinen, vijvers, fonteinen, een tuinhuisje, een terras op het einde van uw tuin en een tuinpad betaalt u dus 21% btw. De enige uitzonderingen op de regel: toegangswegen, buitenterrassen en muurtjes. Maar ze moeten dan wel grenzen aan de eigenlijke woning. Ook de aanleg van een garage-oprit als de garage NIET bij de woning staat, valt om die reden onder het gewone btw-tarief van 21%. Ook de gebruikelijke huishoudelijke reinigingswerken (zoals stofzuigen van het vasttapijt of boenen van het parket) vallen onder het btw-tarief van 21%.
Buitenkant van de woning: dit valt wel onder 6%
- • vernieuwen van de voorgevel (bepleisteren, nieuwe baksteenlaag, zandstralen,…)
- • luiken en rolluiken
- • bouwen van een veranda
- • een pergola als ze deel uitmaakt van de eigenlijke woning
- • terras grenzend aan de woning
- • garage of bijkomende garage die deel uitmaakt van de woning en gebruikt wordt door de bewoners
- • verwijderen van een stookolietank, maar enkel bij een omvangrijke renovatie
Binnenkant van de woning: dit valt wel onder 6%
- • sanitair (wc, bad, douche,…) met inbegrip van vaste badkamerkasten op maat en vaste ventilators
- • nieuwe elektriciteit. Voor verlichting en bijhorende lampen geldt het btw-tarief van 21%, behalve als de verlichting volledig ingewerkt is in het plafond
- • een elektrische bel, vaste brandalarmtoestellen en diefstalalarmen, huistelefoon • centrale verwarming of airconditioning met alle toestellen inbegrepen
- • elektrische convectors moeten rechtstreeks en blijvend zijn aangehecht aan de elektische installatie van het gebouw. Voor elektrische convectors enkel aangesloten via een stopcontact geldt het btw-tarief van 21%.
- • de isolatie van de woning
- • wandbekleding en vloerbekleding (tegels, laminaat,…) die wordt vastgemaakt of ter plaatse op maat wordt gesneden
- • een nieuwe schouw of open haard • een keuken met opbergkasten, gootsteen, afzuigkap,… Belangrijk! Voor inbouwtoestellen zoals een oven, microgolf, koelkast, wasmachine en droogkast geldt altijd het btw-tarief van 21%.
- • opbergkasten die onroerend van aard zijn, zoals bijvoorbeeld als scheidingswand tussen twee kamers • het afkrabben en vernissen van parketvloeren
- • de binnen- en buitenschilderwerken en het behangen
Onderhoud van de woning: werken wél aan 6%
- • het vegen van schoorstenen, het ontstoppen van riolen en leidingen
- • onderhoudswerken aan liften en aan installaties voor centrale verwarming
- • reinigingswerken die de uitvoering van de eigenlijke onderhoudswerken voorafgaan, zoals bijvoorbeeld het reinigen van een oppervlakte die geverfd moet worden
Multum-expert Danny De Winter
Hebt u zelf een fiscale vraag? Stuur ze naar info@multum.be
Maak zélf de juiste keuze
De specialisten van Multum Accountants geven u de juiste raad bij elke beslissing die u neemt over uw privé- of bedrijfsvermogen. Contacteer ons voor een gesprek: info@multum.be of telefonisch via 09/367.93.27.